A auditoria de conformidade pode abranger ampla variedade de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências.

A auditoria de conformidade tem um foco limitado de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências.

As normas constituem os elementos secundários da auditoria de conformidade e inclui regras, leis e regulamentos.

As normas constituem os elementos fundamentais da auditoria de desempenho e inclui regras, leis e regulamentos.

A auditoria de conformidade tem como objetivo determinar se um dado objeto está em conformidade com as normas aplicáveis identificadas como critérios.

A auditoria operacional tem como objetivo determinar se um dado objeto está em conformidade com as normas aplicáveis identificadas como critérios.

a conformidade suplanta os aspectos de economicidade, eficiência e efetividade;

o foco da auditoria  deve ser direcionado à perspectiva do desempenho;

 O objeto da auditoria de conformidade é definido na matriz de planejamento.

O objeto de uma auditoria de conformidade é definido no escopo da auditoria. Pode assumir a forma de atividades, transações financeiras ou informações. 

Em trabalhos de certificação sobre conformidade, é mais importante identificar a informação do objeto, que pode ser uma declaração de conformidade preparada de acordo com uma estrutura de relatório estabelecida e padronizada.

A auditoria de conformidade pode ser parte de uma auditoria combinada que pode também incluir outros aspectos.

A auditoria de conformidade pode ser um trabalho de certificação ou de relatório direto, mas também pode ser ambos ao mesmo tempo

quando combinada com auditoria operacional, o foco principal da auditoria deve ser a avaliação do desempenho.

Tipos de auditoria do setor publicos estabelecidos na nbasp (1 para cada 1)

A auditoria financeira é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. 

A auditoria financeira determina se um objeto particular está em conformidade com as normas que regem a entidade auditada, identificadas como critérios.

A auditoria operacional tem por objetivo determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade bem como se há espaço para aperfeiçoamento

A auditoria de conformidade determina se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável.

Na auditoria financeira, o desempenho é examinado segundo critérios adequados, analisando-se as causas de desvios desses critérios ou outros problemas. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.

os responsáveis pelo sistema de controle interno do Poder Executivo Federal, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência de imediato ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária.

no que se refere à abrangência, constituem objetos de exames realizados pelo sistema de controle interno os sistemas administrativos e operacionais utilizados na gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional e de pessoal, assim como a execução dos planos, programas, projetos e atividades que envolvam aplicação de recursos públicos federais.

INstrumentos

As entidades públicas, com destaque para as que atuam em atividades de controle, operam diversos instrumentos de fiscalização, que são adotados a depender de elementos relevantes acerca do objeto a ser fiscalizado. No caso de uma ação do governo de um estado da federação que previu a instalação de internet sem fio (Wi-Fi) em todas as escolas da rede estadual, pela extensão territorial, é necessário avaliar a viabilidade da realização de fiscalizações quanto à eficácia da ação. Trata-se de um exemplo em que cabe a realização de

A   inspeção; 

B levantamento;

 C monitoramento;

 D acompanhamento; 

E auditoria de sistemas. 

O instrumento denominado acompanhamento é utilizado para examinar ao longo de um período predeterminado, a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a tomada e prestação de contas; logo, pressupõe a existência de plano de auditoria para legitimar essa avaliação mais ampla.

O instrumento conhecido por levantamento é utilizado para avaliar a viabilidade de realização de inspeção, desde que seja confirmada a existência de riscos que justifique a realização de trabalhos de fiscalização diretamente na sede do ente público.

O instrumento conhecido por levantamento é utilizado para avaliar a viabilidade de fiscalização, não sendo necessária a confirmação de riscos para a realização do levantamento.

Risco de amostragem

Erros

podemos entender a taxa tolerável de desvios como uma taxa (%) máxima admitida de erros relacionados aos procedimentos de controle. Enquanto a distorção tolerável é um valor (absoluto), a taxa tolerável de desvio é um valor percentual.

podemos entender a distorção tolerável como uma taxa (%) máxima admitida de erros relacionados aos procedimentos de controle. Enquanto a taxa tolerável de desvios é um valor (absoluto), a distorção tolerável é um valor percentual.

riscos

Se não for possível aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado

Se não for possível aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado

Matriz de planejamento

Matriz de planejamento 2

Os_______ envolvem o teste detalhado de transações ou atividades com base nos _________. Eles são usados principalmente em __________ e sempre devem ser incluídos como uma técnica de auditoria em tais trabalhos. No entanto, realizar apenas eles só é eficaz em casos raros, e essa técnica de auditoria normalmente será combinada com outras técnicas de auditoria

Os testes substantivos constituem uma técnica imprescindível em trabalhos que envolvem análise de riscos

testes substantivos fornecem evidência de auditoria suficiente acerca do desempenho dos procedimentos de controle;

Testes

testes

Achados são os elementos de comprovação da discrepância (ou não) entre a situação encontrada (ou condição) e o critério de auditoria (situação ideal).

Achado de auditoria é a discrepância entre a situação/condição e o critério. 

A evidência de auditoria é elemento de comprovação do achado, significando os elementos essenciais e comprobatórios do achado. Portanto, alternativa incorreta é C.

(CS UFG / CM Goiânia – Contador – 2018) Existem componentes do relatório de auditoria governamental que são esperados nessa forma de comunicação. Nesse caso, qual é o componente em que os registros respondem aos objetivos do trabalho, ou seja, às questões de auditoria e são compostos por critério, condição, causa e consequência?

a) Recomendação de ação. 

b) Aspectos positivos da gestão.

c) Sumário executivo.

d) Achados de auditoria.

quatro atributos dos achados de auditoria

componentes do controle interno

A presença e o funcionamento de cada um dos cinco componentes e princípios relacionados. 

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Marque a incorreta

Planejamento de auditoria

planejamento

Papeis de trabalho

Um exemplo de papel de trabalho corrente é:

a) cartões de assinaturas de pessoas responsáveis pela aprovação de transações

b) cópias de atas de reuniões cujas decisões se estendem por mais de um exercício social;

c) cópias de contratos de assistência técnica;

d) legislações específicas aplicáveis à entidade auditada;

e) questionário de controle interno.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do

(a): a) auditor responsável;

b) auditoria interna;

c) administração da entidade auditada;

d) contador da entidade auditada;

e) conselho fiscal.

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

a) Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.

b) Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.

c) Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.

d) Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

e) Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.